Клиент:
Производство полиэтиленовой пленки для теплиц
Выявленные проблемы:
Ошибки, допущенные главным бухгалтером заказчика, выявленные при проведении анализа
- В настройке учетной политики в учетной программе 1С не было настроено распределение прямых и косвенных расходов.
- Декларация по налогу на прибыль за 9 мес. была составлена без учета ежемесячных авансовых платежей на 4 и 1 кварталы. При налоговой выручке за предыдущие 12 мес. более 60 млн. руб.
- Не правильное распределение ТМЦ по субсчетам счета 10. Также в 2023 году вместо счета 10.21.1 и 10.21.2 был использован счет 10.09., на котором к концу каждого периода числились остатки по БУ и НУ.
- Была выявлена реализация и использование ТМЦ и товаров при их отсутствии на складе. Что прямо сказывается на расчете налога на прибыль и данных Фин.отчетности.
- Был выявлен входящий НДС, который был принят к вычету дважды.
- Неправильное определение расходных счетов (20, 26 и 44) по статьям затрат.
- Ошибки в расчетах с контрагентами по счетам 60 и 62. Реализация и оплата проводились по разным договорам. По расчетам по счету 62 это приводило к тому, что выставленные авансовые счета фактуры не зачитывались в момент реализации. Происходило задвоение начисленного НДС и, как следствие, переплата по налогу.
- Отсутствие в производственном учете спецификаций и распределения списанных в производство материалов на какую-либо продукцию. Из-за чего в декларации по налогу на прибыль отражались только косвенные расходы и отсутствовали прямые расходы.
Решение:
После исправления выше перечисленных ошибок учета, налоговый и бухгалтерский учет в организации был приведен в соответствие нормам законодательства. Откорректированы отчеты по НДС и прибыли, доплачены налоги
Причины допущения таких ошибок могут быть разные:
Причины допущения таких ошибок могут быть разные:
- Неправильное распределение обязанностей в бухгалтерии. При условии большого количества операций - один специалист может не успевать исправлять все ошибки.
- Неправильно настроена работа отдела, взаимодействие структур и сотрудников
- Неправильно определены контрольные точки и регламент проверки
- Некомпетентность главного бухгалтера, либо попустительство
- Отсутствие контроля извне